Czy faktura pro forma stanowi dokument księgowy?

Właściciele działalności gospodarczych zobowiązani są do dokładnego księgowania wszelkich przychodów i rozchodów firmy. Na tej podstawie wyliczany jest między innymi podatek, jaki obowiązuje przedsiębiorcę, dlatego każda faktura powinna znaleźć swoje miejsce w Księdze Przychodów i Rozchodów. Jak jednak wygląda ta kwestia w przypadku faktur pro forma? Czy stanowią one istotne dokumenty księgowe? Odpowiadamy w artykule!

Czym jest faktura pro forma?

Faktura pro forma jest bardzo często stosowana pomiędzy przedsiębiorstwami, jednak stanowi wyłącznie ofertę handlową, nie zaś potwierdzenie nabycia czy też opłacenia pozyskanych dóbr. Dokument ten może określać kwotę należną do zapłaty za przyszłe wykonanie usługi lub dostarczenie towarów. Może również wskazywać wartość wymaganej od kontrahenta zaliczki.

Treść faktury pro forma nie różni się znacznie od faktury właściwej. Musi się na niej znaleźć odpowiedni tytuł, numer dokumentu oraz data. Powinna zawierać również opis przedmiotu transakcji, wartość ceny jednostkowej i całościowej zamówienia. Ponadto należy na niej zamieścić kwotę netto i brutto produktu oraz wysokość podatku VAT. Jedyną różnicą jest dopisek „pro forma” przy tytule.

Czy faktury pro forma powinno się księgować?

Warto pamiętać, że faktura pro forma wysyłana jest przed wystawieniem faktury głównej i nie stanowi dokumentu księgowego. W związku z tym nie jest ona rozliczana i księgowana w taki sposób, jak tradycyjne dokumenty sprzedaży, a jej odbiorca nie jest zobowiązany do zapłaty należności.

Co więcej, nie jest ona uwzględniana w ewidencji księgowej, nie rodzi obowiązku podatkowego ani nie jest wpisywana do KPiR, dlatego nie może stanowić kosztów uzyskania przychodu przez firmę. Korzystając z księgowości dla firm, będziesz miał pewność, że wszystkie faktury zostaną rozliczone poprawnie. Jeśli więc nie jesteś pewien, czy powinieneś uwzględniać dany dokument, poproś o pomoc profesjonalistów.